+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налогооблажение в строительной организации

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Некрасова Т. Налоги занимают важное место в любой экономической системе любого общества. Каждое государство определяет свою налоговую политику. Эта политика является составной частью финансовой политики. Основными задачами налоговой политики являются.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговая политика — совокупность конкретных мероприятий государства в области налогообложения.

Налогообложение в строительной сфере

Строительство как отрасль имеет свою специфику ведения налогового учета, так как в ней тесно связано выполнение работ и оказание услуг, а также сотрудничество организаций, действующих на основе разных форм гражданско-правовых договоров далее - ГПХ на всех этапах строительной деятельности. Организации, действующие в этой сфере, могут выступать в качестве инвесторов, заказчиков, а так же подрядчиков. Налоговый учет подразумевает под собой систему обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных, вытекающих из первичных документов, сгруппированных в соответствие с порядком, предусмотренным ст.

Налоговый учет ведется в целях формирования полной и достоверной информации o порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществляемых налогоплательщиком за отчетный налоговый период, a также для обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контрoля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налоговых поступлений [3].

Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, оформленные согласно ст. В строительной отрасли применяют типовые унифицированные формы первичной документации:. На практике существуют два способа ведения строительства: хозяйственный и подрядный.

Хозяйственный способ строительства предназначен, прежде всего, для осуществления работ с помощью своих сил и для собственных нужд. При таком методе отсутствие финансового результата влияет на налоговую базу организации, и налогообложение производится несколько иначе. Отличающей особенностью подрядного способа oт хозяйственного является наличие договорных отношений между заказчиком и его структурным подразделением, осуществляющим строительство. При подрядном способе происходит передача права собственности на результаты выполненных работ на возмездной основе, которые как раз таки и признаются реализацией.

Налог на добавленную стоимость далее - НДС — это косвенный налог, содержащийся в части стоимости товара, работы или услуги, которая взымается в пользу государства. НДС относится к федеральным налогам. Разница между двумя составляющими: конечная стоимость выполненных работ услуг в строительстве и стоимость отнесенных на издержки производства материальных затрат, и есть НДС.

В расчетных документах налог обязательно выделяется отдельной строкой: указывается процентная величина и в рублях. В том случае, когда процесс строительства проводится подрядчиком, причем застройщик не выполняет строительно-монтажных работ, то передача застройщиком заказчику части объекта не является объектом налогообложения на добавленную стоимость.

Хотя, те самые услуги по организации строительства объекта, которые оказывает застройщик инвестору, являются объектом налогообложения на добавленную стоимость. Если строительство выполняется для собственных нужд, то выполнение строительных работ будет считаться объектом налогообложения по НДС. Выполнение строительных работ возможно двумя способами: хозяйственным или подрядным. НДС в строительной отрасли, выполненным хозяйственным способом - строительно-монтажные работы должны облагаться НДС, который будет исчислен только после окончания всех работ.

Кроме того, сама организация будет иметь право на вычет. Определение налоговой базы по выполненнымстроительно-монтажным работам далее по тексту СМР и налогового периода для начисления НДС. НДС при выполнении работ хозяйственным способом определяется на основании всех расходов, которые понесла организация при выполнении этих работ согласно п. Сумма расходов для исчисления НДС определяется из общей стоимости строительно-монтажных работ как выполненных собственными силами, так и c привлечением любых других подрядных организаций.

В соответствии с п. В расчет берутся все СМР, выполненные в данном налоговом периоде [3]. Составление счетов фактур производится в двух экземплярах ежемесячно или ежеквартально - в зависимости от установленного порядка в организации - в последний день налогового периода. При произведенных СМР для собственных нужд к налоговому вычету принимается уплаченный НДС продавцу при приобретении необходимых для выполненных СМР материалов, продавцу при приобретении незавершенного строительства для достраивания хозяйственным способом, а также начисленный НДС при производстве работ для собственных нужд.

Согласно ст. Налогоплательщики - подрядчики имеют возможность предъявлять к вычету в налоговые органы суммы по мере использования материалов, использованных при строительстве, а не после завершения строительства. Но эта норма распространяется только на подрядчиков, которые являются заказчиком, то есть когда строительство производится хозяйственным способом.

В случаях работ по договорам подряда инвесторы могут принять НДС то есть возместить его подрядчику только после ввода объекта в эксплуатацию. Возмещение НДС возможно только при условии, если в договоре прописано, что инвестор возмещает подрядчику себестоимость приобретаемых материалов.

Все налогоплательщики налога на добавленную стоимость должны до 20 числа ежеквартально заполнять и подавать в территориальное отделение налоговой службы декларацию по НДС. С г. Объект налогообложения - валовая прибыль строительной организации, которая определяется суммой прибыли, полученной от реализации услуг или работ, предоставляемых организацией, а также от продаж любого имущества, в том числе основных средств.

Объектом также является разница между доходами и расходами по всей внереализационной деятельности. Исчисление налога на прибыли выполняется только нарастающим итогом поквартально и каждый квартал пересчитывается. Оплата производится в целом за год не позднее 10 календарных дней после сдачи годового отчета.

При строительстве, выполненным хозяйственным способом налог на прибыль не рассчитывается, так как право собственности на результат выполненных работ не передается сторонним лицам на возмездной основе, то есть реализации с целью получения выгоды не происходит, и финансово оценить результат таких работ не представляется возможным. Также строительная компания - застройщик не выполняет подразделения капитальных затрат на прямые затраты и косвенные и не попадает под действие ст.

Декларация по налогу на прибыль организации подается каждый квартал до 28 числа того месяца, который следует за окончанием квартала [3]. Организация является налоговым агентом, обязанностью является: исчисление, удержание и перечисление в соответствующий бюджет.

Поэтому начисление НДФЛ производится сразу в день начисления дохода, уплата — в день получения вознаграждения работником. Дивидендами признается прибыль компании, которые учредители получили и могут распределить между собой. Отчетность нужно предоставить до 15 числа того месяца, который следует за последним отчетным. Налог на имущество организаций. В отношении прочего имущества налоговая база будет определяться по-прежнему как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Налог будет рассчитываться как произведение кадастровой стоимости недвижимого имущества на 1 января налогового периода и ставки налога [2]. Исчисленный налог уплачивается в бюджет по месту нахождения каждого из объектов недвижимого имущества. Исчисленные авансовые платежи по налогу за первый квартал, полугодие и девять месяцев подлежат уплате в текущем налоговом периоде соответственно не позднее 5 мая, 5 августа, 5 ноября.

Сумма налога, исчисленная по итогам налогового периода, с учетом подлежавших уплате в течение налогового периода авансовых платежей подлежит уплате не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Транспортный налог уплачивается только в том случае, когда у организации есть автотранспорт, который используется в целях функционирования данной деятельности. Ставка налога зависит прямо пропорционально от мощности двигателя. Ставка налога определяется на региональном уровне, и налоговая сумма рассчитывается строительными организациями самостоятельно.

Платить можно двумя способами: авансовыми платежами один раз в квартал или за весь год единовременно, но не позднее 1 февраля. Декларация по транспортному налогу подается 1 раз в 1 год до 1 февраля года, который следует за отчетным [3]. Земельный налог. Налогообложению подлежит вся земля, которой, так или иначе, пользуется строительная компания: собственная, арендованная или находящаяся во владении. Налоговая ставка - фиксированный платеж, рассчитываемый за год в зависимости от площади земли и относящийся на себестоимость продукции услуг.

Формой земельной платы за землю является и арендная плата. Оплата налога производится в 2 этапа во втором полугодии отчетного года. Налог на землю с г. В завершении следует отметить, что строительная отрасль обладает своей спецификой, вплоть до того, что имеет свои унифицированные формы первичной документации.

Прежде всего, организации, действующие в этой сфере, могут выступать в качестве инвесторов, заказчиков, а так же подрядчиков. Вследствие этого, рассмотрение особенностей налогообложения организации, находящиеся на общей системе налогообложения в строительстве является одной из наиболее актуальных направлений. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая [Текст]: федеральный закон Российской Федерации от Закон Тюменской области от Постановление Госкомстата РФ от Сертификат участника.

Текст работы размещён без изображений и формул. Полная версия работы доступна во вкладке "Файлы работы" в формате PDF. Данные, отраженные в налоговом учете должны содержать информацию, представленную на рис. При общем режиме налогообложения организации строительства выплачивают следующие налоги.

Налогом облагается все транспортные средства, обладающие следующими характеристиками: - наличие двигателя - ставка налога зависит от мощности, измеряемой в лошадиных силах для наземных средств , или от статической тяги реактивного двигателя для воздушных средств - валовая вместимость - для несамоходных водных средств для самоходных определяется отдельно.

Литература 1. Код для цитирования: Скопировать.

18.12.2018г. - Налогообложение в строительстве

Строительство как отрасль имеет свою специфику ведения налогового учета, так как в ней тесно связано выполнение работ и оказание услуг, а также сотрудничество организаций, действующих на основе разных форм гражданско-правовых договоров далее - ГПХ на всех этапах строительной деятельности. Организации, действующие в этой сфере, могут выступать в качестве инвесторов, заказчиков, а так же подрядчиков. Налоговый учет подразумевает под собой систему обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных, вытекающих из первичных документов, сгруппированных в соответствие с порядком, предусмотренным ст. Налоговый учет ведется в целях формирования полной и достоверной информации o порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществляемых налогоплательщиком за отчетный налоговый период, a также для обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контрoля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налоговых поступлений [3]. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, оформленные согласно ст. В строительной отрасли применяют типовые унифицированные формы первичной документации:. На практике существуют два способа ведения строительства: хозяйственный и подрядный.

Анализ налогообложения в строительной отрасли

Порядок отражения проектов по сооружению объектов недвижимости в бухгалтерском учете заказчика строительства. Порядок признания доходов и затрат по выполненным строительно-монтажным работам в бухгалтерском учете подрядчика. Расчеты за выполненные работы с подрядчиком : изменение договорной цены, изменение объема заказа, претензии, отклонения от проекта, поощрительные выплаты, и т.

Бухучет, налогообложение в строительных организациях строятся на общих принципах, но имеют свою специфику. Бухгалтерский, налоговый учет в строительстве требует наличия соответствующей нормативной базы. Основными документами являются:. Грамотно составленная учетная политика позволяет учесть в целях бухучета, налогообложения не только специфику деятельности строительной компании, выступающей инвестором, заказчиком либо подрядчиком, но и специфику отрасли в целом. Организовывается учет на основе общепринятых принципов. Для отражения проводок используются стандартные счета.

Рейтинговое агентство строительного комплекса РАСК проанализировало роль строительной отрасли с точки зрения налоговой системы Российской Федерации. Строительная отрасль в гг.

Налоги и сборы - обязательные платежи, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и граждан по ставкам, установленным в законодательном порядке. Под налогом понимается обязательный, безвозмездный индивидуальный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения государства. Под сбором понимается взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков юридически значимых действий например, лицензионный сбор. Порядок исчисления налога состоит в том, что строительная организация самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период месяц, квартал, год , исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

Бухгалтерский учет в строительных организациях

Организации, осуществляющие строительную деятельность, руководствуются при налогообложении действующим налоговым законодательством. В общеустановленном порядке они исчисляют налог на имущество, налог на рекламу, налог с продаж, налог на операции с ценными бумагами, а также налоги, уплачиваемые в дорожные фонды налог на пользователей автомобильных дорог и налог с владельцев транспортных средств. Кроме того, в общем порядке производятся платежи, связанные с использованием природных ресурсов и платой за землю. Действующие нормативные документы по отдельным налогам содержат положения, учитывающие специфику строительной деятельности.

Обучение проводится в соответствии с требованиями профессионального стандарта "Бухгалтер", утвержденного Приказом Минтруда России от Понятия субъектов инвестиционно-строительной деятельности: инвестора, заказчика, подрядчика, генерального подрядчика. Их права и обязанности, членство в СРО.

Вы точно человек?

Романова, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса, к. Главное общественное назначение налогов - мобилизация финансовых ресурсов государства, формирующих бюджетную систему и внебюджетные государственные фонды. Вместе с тем налоги могут выполнять стимулирующую функцию, то есть воздействовать на экономические интересы участников рыночной экономики, создавая условия для роста необходимых государству и обществу отраслей экономики. Кризис в строительной отрасли при одновременной массовой нехватке жилья и других объектов недвижимости предопределил одно из приоритетных направлений поддержки государства - развитие ипотечной системы.

Основные нюансы бухучета и налогообложения в строительстве

Вследствие этого, чтобы защитить свои права при возникновении споров, связанных с армией, необходим военный адвокат. Наша коллегия осуществляет свою деятельность более 140 лет. За период своего существования мы завоевали репутацию команды высококлассных специалистов в различных областях права, в том числе и военного. Накопленный опыт и практика позволяют нашим военным юристам добиваться эффективного решения практически любых задач.

Доля НДС в структуре налоговых поступлений со стороны строительных организаций значительно превышает показатель по всей.

Налогообложение строительных организаций

Пользователь дает согласие на передачу собственных персональных данных третьим лицам в целях проведения социологических опросов и иных исследований, направленных на повышение качества сервисов, доступ к которым осуществляется через Портал.

Пользователь ознакомлен с тем, что его фамилия, имя, отчество (при наличии), заявленные при регистрации, будут отображаться на веб-странице с описанием его проблемы, а поэтому будут общедоступны. В случае нежелания распространения персональных данных администрация Портала рекомендует избирательно подходить к их размещению в открытом доступе.

Будь умным!

Бесплатную юридическую помощь можно получить посредством: Прямого телефонного звонка на номер горячей линии, работающей круглосуточно без выходных : 8Телефонного звонка от квалифицированного юриста нашей компании, для чего необходимо заполнить форму заявления, размещенную на данной странице справа внизу. В заявке необходимо указать местонахождение городимя и номер контактного телефона, по которому с вами свяжутся, а также суть проблемы, решение которой необходимо найти.

Для оказания быстрой, своевременной и, самое главное, правильной юридической помощи, при описании сложившейся ситуации необходимо учесть все нюансы вашей проблемы, ни упустить ни одной мелочи.

Это и будет залогом принятия верного решения.

Она избавит владельца ООО от множества бюрократических забот. Также фирма может посодействовать в получении срочной лицензии, что займет 2-4 дня. Стоимость услуг посредников варьируется в диапазоне 3000-10000 рублей, что зависит от нужной скорости оформления документов.

Порядок налогообложения строительных организаций при развитии ипотечной системы

Данное требование не обязательно в случае, когда представителем истца или ответчика на суде является адвокат государственных, муниципальных органов, а также непосредственно учреждения, в котором работает участник разбирательства. Например, защита прав военнослужащих в ходе судебного разбирательства осуществляется сотрудниками воинской части.

В свою очередь, адвокат заключенного получает доверенность от начальника колонии.

Судебные споры по кредитным страховкам в 2018 - 2019 Возврат кредитной страховки в 2018 году Индивидуальная страховка против коллективного страхования заемщиков Страховка кредита в 2018 году - но кому я это рассказываю. Наступил страховой случай по кредиту, но страховая не платит. Как расторгнуть договор страхования кредита и вернуть свои деньги Как признать недействительными условия о страховке в кредитном договоре Страховка кредита: как оформляется и как от нее избавиться Проект Законы для людей Самый частный и открытый юридический портал Что.

Как выкупить долг у коллекторов 10 Комментарии Банк предложил выкупить свой долг 59 Комментарии Как выкупить свой долг у банка 3 Комментарии Как отменить судебный приказ.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аким

    Чтобы ничего не делать, надо это хорошо уметь. Ага? Еще что нибуть по этой теме охото.

  2. Потап

    Какое абстрактное мышление

  3. Раиса

    мало

  4. celipur

    мне понравился...советую,тем кто не смотрел,посмотрите обезательно - неразачируетесь

  5. Емельян

    Совершенно верно! Мне кажется это хорошая идея. Я согласен с Вами.